— это проект по будущей передаче активов выбранным вами лицам на ваших условиях
Задачи наследственного планирования —
+ безрисково передать активы
+ по усмотрению владельца
+ независимо от мнения иных лиц
+ при определенных обстоятельствах
+ на определенных условиях
+ с высоким уровнем конфиденциальности
+ по усмотрению владельца
+ независимо от мнения иных лиц
+ при определенных обстоятельствах
+ на определенных условиях
+ с высоким уровнем конфиденциальности
Наследственное планирование — это спокойствие и возможность сосредоточиться на развитии бизнеса; предотвращение конфликтов и споров.
Это забота о близких и сохранение семейных связей. Это забота о бизнесе как о самостоятельном субъекте.
Это забота о близких и сохранение семейных связей. Это забота о бизнесе как о самостоятельном субъекте.
Какие активы можно передать
+ бизнес как работающую структуру: предприятия, логистические центры, торговые сети, интернет-магазины, барбершопы и др.
+ коммерческую недвижимость, если она не интегрирована в бизнес
+ жилую недвижимость
+ автомобили, катера, квадроциклы
+ предметы искусства, роскоши
+ денежные средства
+ товарные знаки и иные результаты интеллектуальной деятельности
+ коммерческую недвижимость, если она не интегрирована в бизнес
+ жилую недвижимость
+ автомобили, катера, квадроциклы
+ предметы искусства, роскоши
+ денежные средства
+ товарные знаки и иные результаты интеллектуальной деятельности
О передаче активов наследникам чаще всего задумываются мужчины в возрасте 55 и более лет.
По словам одного из клиентов, основная задача проекта по наследственному планированию — сохранить сам бизнес, коллектив и продукт. Бизнес стал важным вкладом в развитие родного города, и забота о городе — главный аспект этого проекта. Родственникам достанется иное имущество и процент от прибыли бизнеса.
По словам одного из клиентов, основная задача проекта по наследственному планированию — сохранить сам бизнес, коллектив и продукт. Бизнес стал важным вкладом в развитие родного города, и забота о городе — главный аспект этого проекта. Родственникам достанется иное имущество и процент от прибыли бизнеса.
Участники и роли проекта по наследственному планированию
1
Бенефициар — владелец активов
Принимает решение — быть проекту или нет. От его воли во-многом зависит то, пройдет ли трансфер безболезненно, что и в каком объеме получат наследники.
2
Члены семьи — выгодоприобретатели
Наследовали бы и по закону. За некоторыми исключениями, наследники одной очереди наследуют в равных долях. Мы можем этот подход изменить. Также члены семьи могут быть исключены из числа выгодоприобретателей.
3
Не члены семьи — выгодоприобретатели
По закону не наследуют. Но если есть желание бенефициара — мы можем включить их в число наследников или отказополучателей. Это прежние супруги, друзья, деловые партнеры, благотворительные организации, специальные личные/наследственные фонды. Например, мы вводили в проект сына умершего друга бенефициара.
4
Специализированные юристы
Проводят анализ активов и обязательств, помогают определиться с наследниками, разрабатывают модель оформления и передачи наследства, обеспечивают ее сопровождение на всех этапах.
5
Душеприказчик — исполнитель завещания
Лицо, которое после смерти бенефициара совершает в интересах наследников действия в целях охраны наследства и управления им. Душеприказчиком может быть любой, нет специальных требований. Как правило, это доверенное лицо. В последних проектах мы предусматривали надстройку контроля душеприказчика.
6
Нотариус
Придает обязательную форму документам, подготовленным специализированными юристами. Компетентный нотариус может заменить нас в простых проектах — например, если в круг наследников входит супруга и взрослые дети, а наследство состоит из одного юрлица, пары квартир и автомобилей. Но когда наследники — это дети от нескольких браков, есть внебрачные дети, несовершеннолетние, гражданский супруг, а в бизнесе нужно разматывать корпоративные истории, сепарировать активы, создавать или менять документарную обвязку — нотариусом не обойтись.
Этапы наследственного планирования и сроки реализации
01
Анализ документов, предоставленных клиентом
Срок реализации:
1 — 2 месяца
1 — 2 месяца
Исследуем семейные, корпоративные отношения, выявляем активы и пассивы: доли в бизнесе, недвижимость, результаты интеллектуальной деятельности, деньги, ценное движимое имущество, долги. Анализируем информацию о выгодоприобретателях и лицах, отстраненных от наследования
02
Правовой поиск возможностей реализации проекта
Срок реализации:
1 — 2 месяца
1 — 2 месяца
Соотносим техническое задание с нормами права, анализируем судебную практику, определяем возможности и варианты реализации проекта в данный момент и в будущем, оцениваем риски.
03
Разработка модели наследования
Срок реализации:
1 — 3 месяца
1 — 3 месяца
Очерчиваем круг наследников. Помогаем определить активы, подлежащие включению в проект. Анализируем необходимость распределения/консолидации имущества. Готовим и визуализируем схемы организации бизнеса и владения личным имуществом, модель передачи активов выгодоприобретателям. Подробно описываем кому, при каких обстоятельствах, какое имущество переходит или не переходит.
04
Подготовка дорожной карты
Срок реализации:
1 — 3 месяца
1 — 3 месяца
Готовим дорожную карту — это описание порядка и последовательности юридических и фактических действий по реализации модели наследования.
05
Документарная обвязка,
реализация дорожной карты на этапе до открытия наследства
реализация дорожной карты на этапе до открытия наследства
Срок реализации:
3 — 4 месяца
3 — 4 месяца
Готовим документы, направленные на оформление правоотношений между субъектами наследственного планирования. Разрабатываем уставы, корпоративные соглашения, брачные договоры, завещания и иные документы.
06
Реализация дорожной карты на этапе после открытия наследства.
Срок реализации:
индивидуален (варианты: до совершеннолетия детей)
индивидуален (варианты: до совершеннолетия детей)
Завершающий этап. Сопровождаем исполнение модели, перемещение/передачу активов.
Антипримеры и риски
В России предостаточно практики, когда отсутствие подготовленной наследственной модели привело к корпоративным и семейным конфликтам, распаду и банкротству бизнеса, получению активов не теми лицами. Истории Natura Siberica, Б.Ю. Александров — самые известные из них.
— Андрей Трубников (основатель брендов «Рецепты бабушки Агафьи» и Natura Siberica) публично заявлял, что не желает передавать состояние детям. Результат этого — развал бизнеса, многолетние корпоративные и семейные споры.
— «Старая» и «новая» семья умершего бизнесмена вступили в наследство без спора друг с другом. Но через год после этого арбитражный управляющий компании, в которой наследодатель был основным участником и директором, обратился к наследникам с требованием о передаче полученного ими в наследство имущества в конкурсную массу предприятия. Бывший партнер умершего решил воспользоваться ситуацией и забрать все активы себе.
Это не уникальные случаи, когда через банкротство бизнеса пытаются забрать наследуемое имущество.
Такие ситуации максимально ярко показывают, как много рисков могло не возникнуть, каких потерь ресурсов можно было избежать, если хотя бы основные моменты наследственного планирования были бы реализованы.
— «Старая» и «новая» семья умершего бизнесмена вступили в наследство без спора друг с другом. Но через год после этого арбитражный управляющий компании, в которой наследодатель был основным участником и директором, обратился к наследникам с требованием о передаче полученного ими в наследство имущества в конкурсную массу предприятия. Бывший партнер умершего решил воспользоваться ситуацией и забрать все активы себе.
Это не уникальные случаи, когда через банкротство бизнеса пытаются забрать наследуемое имущество.
Такие ситуации максимально ярко показывают, как много рисков могло не возникнуть, каких потерь ресурсов можно было избежать, если хотя бы основные моменты наследственного планирования были бы реализованы.
Пример модели наследования
При подготовке проектов по наследственному планированию наследственную массу принято делить на 2 части: бизнес-часть и личное имущество.
В первую группу входит все то, что уже вовлечено или будет вовлечено в предпринимательскую деятельность и структурировано как бизнес-активы.
Вторую группу формирует имущество наследодателя, не связанное с предпринимательской деятельностью. В Схеме наследования указано имущество, подлежащее включению в проект наследственного планирования
Вторую группу формирует имущество наследодателя, не связанное с предпринимательской деятельностью. В Схеме наследования указано имущество, подлежащее включению в проект наследственного планирования
Обзор новых инструментов:
наследственный фонд,
личный фонд,
наследственный договор
наследственный фонд,
личный фонд,
наследственный договор
Предусмотренные законом правовые конструкции позволяют
+ передать активы одним лицам и не передать их другим
+ разделить активы определенным образом
+ предоставить денежное содержание
+ защитить активы от кредиторов.
+ разделить активы определенным образом
+ предоставить денежное содержание
+ защитить активы от кредиторов.
Это новые, но эффективные инструменты реализации воли владельца активов по их передаче названным им лицам на условиях, озвученных самим владельцем
Возможна комбинация изложенных ниже и иных инструметов как из области наследственного права, так и общегражданских институтов. Наследственная стратегия может настраиваться и меняться.
Возможна комбинация изложенных ниже и иных инструметов как из области наследственного права, так и общегражданских институтов. Наследственная стратегия может настраиваться и меняться.
Некоммерческая организация, учреждаемая гражданином при жизни. Невозможно соучредительство, кроме супруга.
Особенности
— Может заниматься предпринимательством, создавать/участвовать в юридических лицах.
— Позволяет обособить бизнес от иного имущества.
— Стоимость имущества при формировании фонда не менее 100 млн. рублей. Требуется оценка.
— Личный фонд несет субсидиарную ответственность своим имуществом по обязательствам учредителя ТОЛЬКО в течение 3 лет со дня его создания (максимум 5).
— Выгодоприобретателями могут быть любые лица, за исключением коммерческих юридических лиц. Учредитель также может быть выгодоприобретателем.
— Порядок передачи выгодоприобретателям имущества, в том числе доходов от деятельности, определяется условиями управления личным фондом. Они не могут меняться после смерти.
— Права выгодоприобретателя неотчуждаемы.
— На права выгодоприобретателя не может быть обращено взыскание по обязательствам такого выгодоприобретателя.
Управление
— Органы: единоличный или коллегиальный исполнительный орган.
— В качестве органа фонда может выступить любое лицо, за исключением учредителя. Выгодоприобретатель может быть органом/членом.
— Может быть создан высший коллегиальный орган (ВКО). Учредитель может стать его членом.
— Уставом может быть предусмотрена необходимость получения согласия ВКО на совершение указанных в уставе сделок.
Особенности
— Может заниматься предпринимательством, создавать/участвовать в юридических лицах.
— Позволяет обособить бизнес от иного имущества.
— Стоимость имущества при формировании фонда не менее 100 млн. рублей. Требуется оценка.
— Личный фонд несет субсидиарную ответственность своим имуществом по обязательствам учредителя ТОЛЬКО в течение 3 лет со дня его создания (максимум 5).
— Выгодоприобретателями могут быть любые лица, за исключением коммерческих юридических лиц. Учредитель также может быть выгодоприобретателем.
— Порядок передачи выгодоприобретателям имущества, в том числе доходов от деятельности, определяется условиями управления личным фондом. Они не могут меняться после смерти.
— Права выгодоприобретателя неотчуждаемы.
— На права выгодоприобретателя не может быть обращено взыскание по обязательствам такого выгодоприобретателя.
Управление
— Органы: единоличный или коллегиальный исполнительный орган.
— В качестве органа фонда может выступить любое лицо, за исключением учредителя. Выгодоприобретатель может быть органом/членом.
— Может быть создан высший коллегиальный орган (ВКО). Учредитель может стать его членом.
— Уставом может быть предусмотрена необходимость получения согласия ВКО на совершение указанных в уставе сделок.
Некоммерческая организация, учреждаемая после смерти гражданина на основании устава, условий управления и завещания. НФ «оживает» после смерти учредителя.
Особенности
— Устав и условия управления не могут меняться после смерти учредителя.
— НФ выступает наследником. Снижение риска затяжных публичных судебных разбирательств.
— Не может быть ликвидирован по заявлению его органов после смерти учредителя.
— Может заниматься предпринимательством, создавать/участвовать в юридических лицах.
— Позволяет обособить бизнес от иного имущества.
— Стоимость имущества, в отличие от личного фонда, не имеет значения. Она может быть любой.
— Наследственный фонд НЕ несет субсидиарную ответственность своим имуществом по обязательствам учредителя.
— Выгодоприобретателями могут быть любые лица, кроме коммерческих.
— Порядок передачи выгодоприобретателям имущества, в том числе доходов от деятельности, определяется условиями управления фондом.
— Права физического лица-выгодоприобретателя не переходят по наследству. После его смерти новые выгодоприобретатели определяются в соответствии с условиями управления, в частности, они могут быть определены путем
подназначения.
Управление
— Органы: единоличный или коллегиальный исполнительный орган.
— Выгодоприобретатель НЕ может быть органом/членом органов управления.
— Может быть создан высший коллегиальный орган.
— Уставом может быть предусмотрена необходимость получения согласия ВКО на совершение указанных в уставе сделок.
Особенности
— Устав и условия управления не могут меняться после смерти учредителя.
— НФ выступает наследником. Снижение риска затяжных публичных судебных разбирательств.
— Не может быть ликвидирован по заявлению его органов после смерти учредителя.
— Может заниматься предпринимательством, создавать/участвовать в юридических лицах.
— Позволяет обособить бизнес от иного имущества.
— Стоимость имущества, в отличие от личного фонда, не имеет значения. Она может быть любой.
— Наследственный фонд НЕ несет субсидиарную ответственность своим имуществом по обязательствам учредителя.
— Выгодоприобретателями могут быть любые лица, кроме коммерческих.
— Порядок передачи выгодоприобретателям имущества, в том числе доходов от деятельности, определяется условиями управления фондом.
— Права физического лица-выгодоприобретателя не переходят по наследству. После его смерти новые выгодоприобретатели определяются в соответствии с условиями управления, в частности, они могут быть определены путем
подназначения.
Управление
— Органы: единоличный или коллегиальный исполнительный орган.
— Выгодоприобретатель НЕ может быть органом/членом органов управления.
— Может быть создан высший коллегиальный орган.
— Уставом может быть предусмотрена необходимость получения согласия ВКО на совершение указанных в уставе сделок.
Особенности
Договорная конструкция, юридического лица не образуется.
— Многосторонняя сделка, порождающая права и обязанности для всех сторон.
— Возможность нарушения может быть компенсирована ответственностью.
— Существенное условие - передача имущества, принадлежащего наследодателю на момент смерти, наследникам и (или) третьим лицам.
— Квалифицирующий признак - приобретение прав на имущество наследодателя как стороны договора его контрагентом только в случае смерти наследодателя.
— Может быть установлен завещательный отказ, завещательное возложение, назначен душеприказчик, установлены обязанности наследников в пользу наследодателя. Наследодатель может отстранить наследника по закону от наследства
Договорная конструкция, юридического лица не образуется.
— Многосторонняя сделка, порождающая права и обязанности для всех сторон.
— Возможность нарушения может быть компенсирована ответственностью.
— Существенное условие - передача имущества, принадлежащего наследодателю на момент смерти, наследникам и (или) третьим лицам.
— Квалифицирующий признак - приобретение прав на имущество наследодателя как стороны договора его контрагентом только в случае смерти наследодателя.
— Может быть установлен завещательный отказ, завещательное возложение, назначен душеприказчик, установлены обязанности наследников в пользу наследодателя. Наследодатель может отстранить наследника по закону от наследства
кейсы
Кейсы по наследственному планированию
руководитель
+ 2002-2021 годы – работа в корпорациях (СУАЛ, РУСАЛ), руководство юридическими компаниями, партнёр
+ свыше 300 проектов, среди которых более 50 по структурированию бизнеса и M&A, в том числе с участием иностранных инвесторов и с выводом российского бизнеса на рынок ЕС
+ реализованные проекты представлены в рейтингах Право-300 и Forbes Legal Ranking
+ в номинации «Корпоративное право/слияния и поглощения» компания с участием Романа вошла в ТОП-20 ведущих региональных юридических компаний России рейтинга Право-300, заняв “серебряную” позицию
+ выступает экспертом права в деловых и общественно-политических СМИ: КоммерсантЪ, Деловой квартал, Правда УрФО, Ura.ru, РБК-Екатеринбург
+ свыше 300 проектов, среди которых более 50 по структурированию бизнеса и M&A, в том числе с участием иностранных инвесторов и с выводом российского бизнеса на рынок ЕС
+ реализованные проекты представлены в рейтингах Право-300 и Forbes Legal Ranking
+ в номинации «Корпоративное право/слияния и поглощения» компания с участием Романа вошла в ТОП-20 ведущих региональных юридических компаний России рейтинга Право-300, заняв “серебряную” позицию
+ выступает экспертом права в деловых и общественно-политических СМИ: КоммерсантЪ, Деловой квартал, Правда УрФО, Ura.ru, РБК-Екатеринбург
Роман Лукичев. Специализируется на проектах по наследственному планированию
Дать знания и помочь применить правильные инструменты — значит избежать множества ошибок. Предупрежден — значит вооружен.